马来西亚个人所得税完整指南：您需要了解的一切
2025 / 2026 马来西亚个人所得税税率（最新指南）
马来西亚 2026 年个人所得税税率已根据 课税年度（Year of Assessment，YA）2026正式更新。
马来西亚采用 累进税制（Progressive Tax System），也就是说，收入越高，适用的税率也会相应提高。
在本指南中，我们将为您详细说明：
马来西亚个人所得税的税阶结构
各收入区间适用的税率
可申报的税务减免项目
报税截止日期及相关事项
无论您是 受薪员工还是 独资经营者（Sole Proprietor），这份最新指南都将帮助您了解：
您需要缴纳多少税
如何在截止日期前正确完成报税申报
2025 / 2026 马来西亚税务减免指南
个人税务减免（Tax Relief for Individuals）
| 税务减免类型 | YA 2025 / YA 2026 (RM) |
|---|---|
|
个人 |
9,000 |
|
残疾人士 |
7,000 |
|
教育费用（Education Fee） • 大专或研究生课程学费 • 个人技能提升 / 自我进修课程（上限 RM2,000） |
7,000 |
|
房屋贷款利息（首次购房） • 房价低于 RM500,000 • 房价 RM500,000 – RM750,000 |
7,000 5,000 |
父母及配偶相关税务减免
| 税务减免类型 | YA 2025 / YA 2026 (RM) |
|---|---|
|
配偶 / 支付给前妻的赡养费 |
4,000 |
|
残疾配偶 |
6,000 |
医疗费用与特殊需求税务减免
| 税务减免类型 | YA 2025 / YA 2026 (RM) |
|---|---|
|
父母及祖父母医疗费用 • 医疗治疗、牙科治疗、护理及特殊需求支出 • 全身体检与疫苗接种（上限 RM1,000） |
8,000 |
|
残疾人士基本辅助设备（适用于本人、配偶、子女或父母） |
6,000 |
|
个人医疗费用 • 严重疾病治疗、辅助生育治疗、疫苗接种（上限 RM1,000）、牙科检查及治疗（上限 RM1,000） • 医疗检查费用，包括全面体检、心理健康咨询、医疗设备购买及 COVID-19 检测（上限 RM1,000） • 18 岁及以下学习障碍儿童的早期干预或康复课程（上限 RM6,000） |
10,000 |
生活方式相关税务减免
| 税务减免类型 | YA 2025 / YA 2026 (RM) |
|---|---|
|
生活方式减免（Lifestyle Relief）（适用于本人、配偶或子女） • 书籍、期刊、杂志及报纸 • 个人电脑、智能手机或平板电脑（非商业用途） • 互联网订阅费用（以本人名义） • 技能提升或个人发展课程 |
2,500 |
|
额外生活方式减免（运动相关） • 购买运动器材 • 运动设施租用或入场费用 • 运动比赛报名费 • 健身或运动训练课程费用 |
1,000 |
|
电动车充电设施及 家庭厨余堆肥设备（个人用途） |
2,500 |
子女相关税务减免
| 税务减免项目 | YA 2025 / YA 2026 (RM) |
|---|---|
|
购买哺乳设备 • 适用于 2岁及以下子女 • 每两个评估年度仅可申请一次 |
1,000 |
|
托儿所 / 幼儿园费用 • 适用于 6岁及以下子女 |
3,000 |
|
18岁以下未婚子女 |
2,000 |
|
18岁及以上未婚子女（全职就读） • 文凭及以上课程（马来西亚） • 学位及以上课程（海外） |
8,000 |
|
18岁及以上未婚子女（全职就读） • Matriculation / Pre-University / A-Level（马来西亚） |
2,000 |
|
残疾子女额外减免 • 残疾子女 18 岁以上、未婚并全职就读 • 文凭及以上课程（马来西亚）或学位及以上课程（海外） |
8,000 + 8,000 |
保险与法定缴纳项目减免
| 税务减免项目 | YA 2025 / YA 2026 (RM) |
|---|---|
|
人寿保险与公积金（EPF）缴纳 • 人寿保险保费 / 自愿缴纳 EPF / 两者合计（最高 RM3,000） • EPF 缴纳（强制或自愿）或获批准计划（最高 RM4,000） |
7,000 |
|
教育与医疗保险（本人、配偶或子女） |
4,000 |
|
SOCSO 社险缴纳（PERKESO） |
350 |
|
SSPN 教育储蓄计划（净存款） • 2025 年提取金额需扣除 |
8,000 |
|
私人退休计划（PRS）及递延年金 |
3,000 |
马来西亚个人所得税税率 2026（Tax Bracket 税阶表）
马来西亚采用累进式个人所得税制度。
这意味着个人收入会按照不同收入区间进行分级征税，每个税阶适用不同的税率。
| 应课税收入（RM） | 计算方式（RM） | 税率（%） | 应缴税额（RM） |
|---|---|---|---|
|
0 – 5,000 |
首 5,000 |
0% |
0.00 |
|
5,000 – 20,000 |
首 5,000 至15,000 |
1% |
0 150 |
|
20,001 – 35,000 |
首 20,000 至 15,000 |
3% |
150 450 |
|
35,001 – 50,000 |
首 35,000 至 15,000 |
6% |
600 900 |
|
50,001 – 70,000 |
首 50,000 至 20,000 |
11% |
1,500 2,200 |
|
70,001 – 100,000 |
首 70,000 至 30,000 |
19% |
3,700 5,700 |
|
100,001 – 400,000 |
首 100,000 至 300,000 |
25% |
9,400 75,000 |
|
400,001 – 600,000 |
首 400,000 至 200,000 |
26% |
84,400 52,000 |
|
600,001 – 2,000,000 |
首 600,000 至 1,400,000 |
28% |
136,400 392,000 |
|
2,000,000 & Above |
首 2,000,000 至 剩下余额 |
30% |
528,400 ∞ |
2026 年马来西亚报税截止日期
适用于 2026 评税年度（Year of Assessment 2026）：
Form BE（受薪人士）：通常需在 2026 年 4 月 30 日之前提交
Form B（个体经营者 / Sole Proprietor）：通常需在 2026 年 6 月 30 日之前提交
若通过 e-Filing 线上报税系统提交，通常会有 额外宽限期。
逾期提交可能会被征收 至少 10% 的罚款（根据未缴税额计算）。
为了避免计算错误或因延误而产生罚款，许多纳税人会在截止日期前寻求 专业税务协助，确保报税过程准确且顺利完成。
2026 年马来西亚报税指南：如何准备年度个人所得税
报税其实不一定要很复杂或令人压力重重。只要提前做好规划并整理好资料，整个报税流程可以变得更顺畅，同时确保符合法规，也有机会合理降低应缴税额。以下是帮助你准备 2025 评税年度（YA 2025）个人所得税申报 的实用步骤。
1. 提前整理并准备相关文件
报税的第一步，就是收集所有相关的支持文件，例如：
收据
发票
银行或保险对账单
其他可证明扣税或减免的文件
需要注意的是，马来西亚内陆税收局（LHDN / IRBM） 在税务审核时可能会要求你提供这些文件，因此纳税人必须 在提交报税后的 7 年内保留相关记录。
如果文件遗失，可能导致：
税务减免申请被拒
需要补缴税款
甚至面对额外税务评估
因此，良好的文件管理非常重要。
2. 善用个人税务减免
个人税务减免（Tax Relief）可以有效降低你的 应课税收入（Chargeable Income），从而减少需要缴纳的税额。
建议在报税前查看 LHDN 最新的税务减免指南或官方资料，确认你是否已经申报所有符合条件的减免项目。
记住：
每一笔税务减免都可能为你节省税款。
3. 选择正确的报税表格
使用正确的报税表格对顺利完成申报非常关键：
Form e-BE
适用于 只有受薪收入的马来西亚税务居民。
Form e-B
适用于 拥有商业收入、受薪收入或其他收入来源的税务居民。
Form M
适用于 非税务居民，且拥有商业、受薪或其他收入来源。
如果使用错误的表格提交报税，可能会导致：
被罚款
需要重新提交报税资料
增加不必要的税务麻烦
因此在提交前务必确认使用正确的表格。
4. 留意重要报税截止日期
错过报税截止日期可能会产生 迟报罚款（Late Filing Penalty），因此建议提前规划。
无商业收入的个人
提交截止日期：
2026 年 4 月 30 日
e-Filing 可能宽限至：
2026 年 5 月 15 日
有商业收入的个人
提交截止日期：
2026 年 6 月 30 日
e-Filing 可能宽限至：
2026 年 7 月 15 日
⚠️ 注意：
宽限期可能会根据 LHDN 的公告进行调整。建议定期查看 LHDN 官方网站以获取最新资讯。
2026 年个人税务减免摘要
为了帮助你提前规划税务节省，我们已经整理了 2026 年个人税务减免汇总表。
你可以提前记录可申报的项目，并分享给身边的朋友或家人参考。
所有税务政策仍以 LHDN 官方公告为准。
马来西亚个人税务居民身份（Tax Residence Status）
如果个人符合以下 任何一项条件，即会被视为 马来西亚税务居民（Tax Resident）：
1️⃣ 在马来西亚停留满 182 天
若个人在 一个日历年度内在马来西亚停留不少于 182 天，则会被视为税务居民。
2️⃣ 连续停留期规则（Linked Periods of Presence）
即使某一年在马来西亚停留 少于 182 天，如果该停留时间与 前一年或下一年的连续 182 天停留期相关联，仍然可能被视为税务居民。
在计算连续停留期时，临时离境仍可能被视为连续天数的一部分，前提是个人在离境前后仍在马来西亚。
可被接受的临时离境原因包括：
商务出差
医疗治疗
社交访问（不超过 14 天）
3️⃣ 经常性短期停留
若个人在某一年在马来西亚停留 至少 90 天，并且在 之前连续 4 个评税年度中的至少 3 年：
在马来西亚停留 90 天或以上，或
已被认定为 税务居民
则该个人也可能被视为税务居民。
4️⃣ 连续居住规则
如果个人在 上一评税年度是税务居民，并且在 之前连续 3 个评税年度也都是税务居民，则该个人在当前年度也会被视为税务居民。
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